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集团公司清产核资工作实施方案

来源:贝搏体育网页贝搏体育下载的网址 作者:贝搏体育网页 发布时间:2022-06-30 09:54:32浏览量:2

  集团清产核资办公室(以下简成办公室)负责集团清产核资的工作业务指导和总协调;下辖的若干清产核资执行小组,具体负责组织和完成所属公司清产核资工作。各所属子公司或独立核算单位分别成立清产核资执行小组(以下简称执行小组)。子公司各单位应抽调法律、财务、技术、设备、仓库保管等专业人员组成小组,开展清产核资工作:对各类资产进行清查、对帐务进行全面的清理、对资金进行核实,认真清理债权债务,理顺产权关系,按清产核资工作的基准日形成各项资产、负债、所有者权益清单,完成清产核资工作报告。提交清产核资办公室审核后将清产核资的结果上报集团清产核资工作领导小组有关成员进行确认。各子公司负责人及全体员工应当积极配合小组的工作,皆有义务提供审计工作和经济鉴证所必要的资料或线索。各子公司负责人对申报的清产核资工作结果真实性、完整性承担责任。子公司负责人及员工不得干涉或阻挠办公室及小组的正常工作行为。纳入小组成员的专业财务人员应遵循独立、客观、公正的原则,履行必要的审计程序,依据独立审计准则等相关规定,认真核实子公司的各项清产核资资料,并按照规定参与清点实物实施监盘,并按照集团清产核资政策和有关财务会计制度规定,对子公司清理出的有关资产盘盈、资产损失及资金挂帐进行经济鉴证,办公室负责人对子公司清产核资结果进行专项财务审计,指导及协助子公司进行资产清查和提供子公司建章建制咨询意见或审核及制订相关制度规则。办公室对子公司清产核资结果,应当在认真核实和详细分析的基础上,根据独立、客观、公正原则,出具专项财务内部审计报告,并对其准确性、可靠性负责。在清产核资专项财务审计工作结束后,对子公司的内控机制等情况在审核的基础上,出具管理意见书,提出子公司改进相关管理的具体措施和建议,统筹或协助子公司建章建制。1、全面摸清子公司“家底”,如实暴露子公司存在的矛盾和问题,真实、完整地反映子公司资产状况、财务状况和经营成果,促进提高子公司会计信息质量。2、全面清查核实子公司各项资产损失情况,并根据集团清产核资政策规定进行处理,促进子公司解决历史遗留问题,为执行集团或子公司各项会计制度创造条件。3、全面清查核实子公司所属境内外分支机构的各类资产、负债和所有者权益,规范子公司分支机构财务监督管理和财务报告制度,促进加强分支机构资产监督管理工作。本次纳入集团公司清产核资工作范围的公司包括集团公司本部(北京国华科技集团有限公司)及6家子公司(分公司)及分支机构等,名单如下:对上述单位负责人及骨干员工已发函通知集团清产核资工作开展事宜,召开领导小组会议征询与会人员的意见后,确定各执行小组成员(组长、执行组长、组员)如下:注:上述小组成员因合理安排工作时间,在日常本职工作时间上可以自主调整的情况下,优先安排此专项工作时间;在组长的工作安排与自身日常本职工作时间上冲突时,提交各自直接上级领导(之间)予以协调。注:上述各小组每个成员具体负责或配合的专项工作内容在集团清产核资动员大会后,在即日召开的岗前培训会间按其业务专业关系程度或知情状况具体落实各自归口的工作内容。划分的一般原则如下:实物资产应组织子公司设备部门、销售部门、其他资产部门的人员按资产类型组成几个组或分专人对实物资产进行盘点,并应将盘点结果与实物资产账、财务帐进行核对,如有差异应说明差异原因。应根据资产、负债类型分成几个组或分专人,对账账、账实、账表进行核对,对往来进行清理,对损失进行认定。应完成对公司相关法律文件(如合同文本等)的收集工作,完成对证明资产损失具有法律效力的外部证据的收集工作。应完成对公司内控制度等资料的收集工作,并对内控制度的执行情况进行调查,对制度缺陷提出解决办法;同时要提出集团或公司财务管理规章的修订或补充完善意见或建议。1、账务清理。指以清产核资清查点为基准对母公司、子公司及其所属分公司或单位的各种银行账户、会计核算科目、各类库存现金和有价证券等基本财务情况进行全面核对和清理,以及对子公司的各项内部资金往来进行全面核对和清理,以保证子公司账账相符、账证相符、账表相符,促进子公司账务的全面、准确和线、资产清查。指对子公司的各项资产进行全面的清理、核对和查实。在资产清查中把实物盘点同核实账务结合起来,把清理资产同核查负债和所有者权益结合起来,重点做好各类应收及预付账款、应付及预收、各项对外投资、账外资产的清理,以及做好母公司、子公司有关抵押、担保等事项的清理。母公司、子公司对清查出的各种资产盘盈和盘亏、报废及坏账等损失按照清产核资要求进行分类排队,提出相关处理意见。3、价值重估。是对子公司账面价值和实际价值背离较大的主要固定资产和流动资产按照国家规定方法、标准进行重新估价。子公司在以前清产核资中已经进行资产价值重估或者因特定经济行为需要已经进行资产评估的,可以不再进行价值重估。本次清产核资工作暂时不包括账面价值重估,但会单独出具价值重估明细清单及意见。4、损溢认定。母公司及子公司对清理出的各项资产损溢和资金挂账进行申报,资产监督管理机构(董事会)依据清产核资政策和有关财务会计制度规定进行认定,对预计损失进行确认后挂账处理,暂不进行损益调整。5、资金核实。指根据清产核资结果,由资产监督管理机构重新内部核定子公司实际资本金数额,暂不进行调整及申报。6、完善制度。指子公司在完成清产核资工作后,认真分析在资产及财务日常管理中存在的问题,提出相应整改措施和制订或实施相关财管规章,逐步健全和完善各项规章制度,巩固清产核资成果,防止前清后乱。各公司清产核资非经办公室批准或办公室另有规定外,应当按照下列程序进行:1、在办公室统一部署下,由各公司执行小组制定工作实施进度方案(报办公室批准);3、各小组按照批准的清产核资实施进度方案,独立组织账务清理、资产清查等工作;工作的内容和要求、具体组织实施各项工作由各小组组长负责统筹;4、办公室对清查结果进行二次专项财务审计和对有关损溢提出最终鉴证证明;5、子公司上报清产核资工作结果报告(由子公司法人代表或负责人签字或加盖公章)及办公室据此出具专项审计报告;本次清产核资工作拟用3个月左右的时间完成,全部工作于2014年3月结束。第一阶段,2013年底至2014年1月上旬,完成前期准备工作。包括队伍组织,参加清产核资人员的集中培训以及各公司单位领导分别召开动员会等前期准备工作;为了确保此次清产核资工作的顺利开展,各公司清产核资执行小组可以根据工作量和难度大小,可内部设立法律组、账务组、实物组、制度组等分小组或指定具体办事人员,要求领导小组成员或各公司总负责人现场督查、财务人员牵头、与资产管理或保管、债权债务有关的部门,与销售采购合同签订管理有关部门及主要人员等都应成为小组成员。包括账务清理和资产清查的内容、方法,重点是对账和损失认定。子公司内控制度的制度收集和执行情况调查。应提取的减值准备的方法。4、账务清理和资产清查所需的报表单证格式样本设计。工作方法的现场模拟演示讲解等。第二阶段,2014年1月完成资产负债起点基础证据的收集工作;月末对实物资产进行盘点,届时清产核资办公室将抽查实物资产盘点工作;同步设计修订各公司相关主要日常财务管理制度。第三阶段,2014年2月,完成各项资产的清查、核实证据归集整理工作,形成资产清单,并填报子公司清产核资报表,整理各单位上报的清产核资资料;同步设计修订各公司相关主要日常财务管理制度。第四阶段,2014年3月底前,清产核资小组和清产核资办公室对子公司清产核资结果进行内部专项审计;2014年3月31日为各公司清产核资后实际资产负债的调账入账基准日。同时,2014年3月下旬前完成由集团本部财务统一制定的各公司相关主要日常财务管理制度的修订工作和培训工作。第四阶段,2014年4月中旬,清产核资小组和清产核资办公室对清产核资结果等进行整理、复核,完成子公司清产核资工作报告和清产核资专项审计报告;4月初同步实行新修订的各公司相关主要日常财务管理制度。注:为了留出充裕时间进行重点单位的清产核资工作,拟对业务工作量小、业务简单的单位提前到1个月份完成内部审计工作,不严格按大计划走。第五阶段,2004年4月底向集团公司上报清产核资结果和相关报告及汇总报告。5月初提交各公司4月份财务报告和财务分析,合并报表;检查成果或不足。注:各执行小组组长要按上述统一的时间进度要求,按每15天为一工作周期编制各自工作进度计划和工作总结报专项办公室批准和审阅。各执行小组须每隔15天开一次总结和计划会,总结及部署前后工作。注:通过此次专项工作的深入开展与推进,财务专业人员应系统的调研与分析集团整体财务管控现状,在与其他职能部部门的工作沟通中,应系统性的发现问题与工作难点,归纳出急需加强和解决的突出问题,即此次清产核资和内部审计过程也是集团或子公司各项财管规章制度完善和修订的过程,财务人员应结合实际情况,充分征询其他职能部门同事的建设性意见,为同步开展的制度建设和今后本职工作的顺利开展打下良好基础。

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